三明这几人要被判刑了！涉案金额7000多万！

小编@小K

近期，三明市税务部门联合公安机关依法查处涉税中介张明江筹划参与团伙虚开增值税专用发票案件。

经查，张明江借经营涉税专业服务便利，获取其被代理企业发票盈缺信息，涉及虚开增值税专用发票775份，价税合计7396.03万元。

税务部门依据《中华人民共和国发票管理办法》规定，对张明江为他人开具、让他人为自己开具的增值税专用发票定性虚开；依据涉税专业服务管理相关规定，对其采取列为涉税服务失信主体等措施。

2025年3月，张明江及其他5名团伙成员因犯虚开增值税专用发票罪分别被判处拘役或有期徒刑，刑期三个月至三年十个月不等，并处罚金合计73.5万元，没收违法所得224.62万元。

疑点重重：
购销不匹配、账实不相符、任职交叉重合……

前期，三明市税务局第三稽查局通过税收大数据分析，发现福建省和顺祥经贸有限责任公司（以下简称“和顺祥公司”）从上游企业购入了3万余套轮胎和1000多吨钢材，但却向下游企业销售5000吨钢材，购销严重不匹配。

一个主营钢材的企业，购进大量“轮胎”未销售、销售“钢材”又远超购进量，是否是变换货物品名开具发票？据此，三明市税务部门依法对这家钢材企业进行立案检查。

检查人员实地检查，发现该企业注册地址无人办公，也没有仓储场所，那购进的3万余套轮胎去哪了呢？

为进一步查明真相，检查人员深入分析该企业主要成员、上下游企业信息等，发现公司财务负责人张明江同时代理着100多家企业的财税业务，包括和顺祥公司及其上游5家企业在内的多家企业，且这些企业存在重合交叉任职、注册地址一致、成立时间相近等情况。

异常的购销、消失的库存、重合的人员……面对诸多疑点，税务部门决定同时对上游5家企业进行立案检查。

精准锁定：
数据相互印证揭开隐蔽犯罪手法

立案后，检查人员依法对张明江办公场所进行了突击检查，取得张明江电脑内电子数据，发现名为“应收应付”“利润测算”等电子表格，里面大量记载了和顺祥等6家企业开票方名称、开票金额、开票费用、买票成本、利润等信息。经与这些公司的经营业务比对，发现所谓的“利润”实为开票费用扣除开票成本，与正常公司的利润获取方式不同，涉嫌对外虚开发票牟利。

检查人员进一步分析了涉案企业的发票流、资金流和外调取证资料，发现发票流向和资金流向等均与上述取得的电子数据一一印证，且资金流呈现出以下特点：所有交易都由下游发起打款，涉案企业收到款项后，转入上游对公账户，基本在当天内层层转账，闪进闪出，扣除固定比例的开票费用，最终流向下游指定的个人账户中，形成资金流闭环。

经研判发现涉案企业分布在省内外多地，企业多、金额大，稽查部门将该团伙疑点线索依法移送公安机关，开展联合办案。综合资金流、发票流以及后续更多可靠证据，两部门联合展开收网行动。检查人员在现场查封了大量物证，包括该团伙控制的多家公司的营业执照、印章、账簿、电子设备等，成功抓捕张明江、程代辉、张秋永、韩晓斌等5名涉案嫌疑人，1名涉案嫌疑人主动投案自首。

在大量证据面前，张明江不得不承认，在其担任多家企业财务负责人期间，他了解到企业存在大量无需开票订单所产生的“富余票”有利可图，于是伙同程代辉、张秋永、韩晓斌等人虚构经营业务，帮助程代辉、张秋永从韩晓斌手中以6.2%的手续费购进发票，并以10.5%的手续费卖出发票，从中赚取差价。

至此，这起由涉税专业服务人员筹划、参与的团伙虚开增值税发票的违法事实已清楚。

法网恢恢：
利令智昏终得法律制裁

经查实，张明江利用职业的专业性、便利性，掌握“富余票”信息，涉及虚开增值税专用发票775份，价税合计7396.03万元。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

依据上述法律法规，三明市税务部门对张明江为他人开具、让他人为自己开具的增值税专用发票定性虚开。目前，张明江等6名团伙成员因犯虚开增值税专用发票罪分别被判处拘役或有期徒刑，刑期三个月至三年十个月不等，并处罚金合计73.5万元，没收违法所得224.62万元。税务部门依据涉税专业服务管理相关规定，对其采取列为涉税服务失信主体等措施。

来源：三明市税务局